과세전적부심사, 과세 전 ‘미리 이의제기’ 가능! 꼭 알아두세요

과세 전 ‘미리 이의제기’ 가능!  과세전적부심사, 꼭 알아두세요

 

“세금이 잘못 나왔는데, 고지서 나오기 전에 막을 수는 없을까?”

정답은 ‘있다’입니다.

바로 과세전적부심사 제도를 이용하면 됩니다.

세무서나 지방국세청으로부터 ‘과세예고통지서’를 받았다면, 정식 세금이 부과되기 전에 이의 제기를 할 수 있는 제도가 존재합니다.

이 글에서는 납세자라면 꼭 알아야 할 ‘과세전적부심사 제도’의 핵심 내용과 주의사항을 쉽게 정리해드릴게요.

읽고 나면, ‘억울한 세금’에 대응할 수 있는 중요한 무기를 하나 얻게 되실 겁니다.

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✅ 과세전적부심사란 무엇인가요?

 

과세전적부심사란, 정식으로 세금이 확정되기 전에 납세자가 이의를 제기할 수 있는 사전 심사 제도입니다.

 

조금 더 쉽게 말하면, 세무서나 지방국세청에서 “곧 세금 부과할 거예요”라고 예고장을 보냈을 때,

 

그 예고 내용이 부당하거나 잘못됐다고 생각하면 30일 안에 정식으로 문제제기를 할 수 있다는 뜻입니다.

 

📌 과세전적부심사 = 세금 확정 전에 하는 납세자의 방어권 행사!

 

 

이 제도를 통해 납세자는 억울한 세금 부담을 줄일 수 있고,

 

세무 당국 역시 잘못된 부과를 방지할 수 있어 양쪽 모두에게 유익한 제도죠.

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🧾 누가, 언제 과세전적부심사를 청구할 수 있을까?

 

과세전적부심사는 세무조사 또는 감사 이후 아래와 같은 통지를 받은 경우에 신청할 수 있습니다.

 

📌 과세전적부심사 청구 대상자

 

 

다음 중 하나에 해당하면 청구 가능합니다:

• 세무조사 결과통지서를 받은 경우
• 감사결과로 인한 과세예고통지서를 받은 경우
• 파생자료에 대한 과세예고통지서를 받은 경우
• 과세자료 처리 시 예상 총고지세액이 100만 원 이상이라 과세예고통지를 받은 경우

 

신속한 납세자의 권리구제 '과세전적부심사'

이처럼, ‘예고통지’를 받은 상태에서만 신청이 가능하다는 점이 핵심입니다.

 

⏰ 신청 기한: 통지서를 받은 날부터  30일 이내

 

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🚫 청구할 수 없는 경우는?

모든 경우에 다 신청할 수 있는 건 아닙니다.
다음과 같은 예외 상황에서는 과세전적부심사를 청구할 수 없습니다.

 

❌ 과세전적부심사 청구 대상이 아닌 경우

• 「조세범 처벌법」 위반으로 고발 또는 통고처분된 경우
• 세무조사 결과 통지를 받은 날부터 국세 부과 제척기간이 3개월 이하인 경우

⚠️ ‘국세 부과 제척기간’이란 세금을 부과할 수 있는 법적 기한입니다.

 

만약 그 기한이 3개월도 안 남았다면, 신속한 부과가 우선되어 심사청구를 할 수 없어요.

 

 

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🧮 과세전적부심사의 결정 유형은 어떻게 될까요?

과세전적부심사 결과는 크게 네 가지로 나뉩니다.

 

결정 유형	설명
✅ 채택	청구한 납세자의 주장이 ‘이유 있다’고 판단된 경우. 일부만 인정되면 ‘일부 채택’으로 결정됩니다.
❌ 불채택	청구 내용이 정당하지 않다고 판단된 경우. 즉, 세무서 예고가 그대로 유지되는 거예요.
🚫 심사 제외	청구 기한이 지났거나, 서류 보완 요청에 응하지 않은 경우 등으로 심사 대상 자체에서 제외됩니다.
🔍 재조사	사실관계가 명확하지 않아 다시 조사가 필요하다고 판단될 경우입니다. 이 경우 결과가 확정되기까지 시간이 더 걸릴 수 있어요.

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📌 반드시 기억해야 할 포인트

✔️ 30일 이내에 청구하지 않으면 기회가 사라진다
✔️ 예고통지서를 받은 사람만 신청할 수 있다
✔️ 고발 대상자이거나 제척기간이 얼마 남지 않은 경우는 제외
✔️ 심사 결과에 따라 세금이 줄어들거나, 부과되지 않을 수도 있다

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👀 이런 분들은 꼭 챙겨보세요!

• 사업자나 프리랜서로 세무조사를 받고 과세예고 통지를 받은 분
• 세금이 과하게 부과될 예정이라는 통보를 받은 분
• 아직 정식 세금이 고지되기 전인데 뭔가 이상하다고 느끼는 분

이 중 하나라도 해당된다면, 반드시 과세전적부심사 제도를 검토해보세요.

잘만 활용하면 수백만 원, 수천만 원의 세금을 줄일 수 있는 기회가 될 수 있습니다.

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📞 어떻게 신청하나요?

청구는 세무서를 방문하거나 우편 또는 홈택스 전자신청도 가능합니다.

 

홈텍스 전자신청

국세청 과세적부심사

 

단, 관련 서류 준비가 중요하니 세무사나 회계사와 상담을 병행하는 걸 추천드립니다.

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💡 마무리 한줄 요약!

“세금 부과 전에 막을 수 있는 단 한 번의 기회, ‘과세전적부심사’를 놓치지 마세요.”

 

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세무 상담은 전문가와 함께, 그러나 기본 정보는 여러분이 아셔야 지킬 수 있습니다! 😊

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